共同匯報標準－僱員

強積金計劃及職業退休註冊計劃會於2020年1月1日起成為申報財務機構。在自動交換資料法例下，該些申報財務機構（即強積金計劃及職業退休註冊計劃）有責任申報任何屬於申報稅務管轄區作為稅務居民 (包括成員及僱主) 的財務帳戶。根據《稅務條例》規定，為了識辨每名新帳戶持有人的稅務居民身分，宏利需向新帳戶持有人蒐集其自我證明，以判定其稅務居民身分，而有關的自我證明將會由有關申報財務機構備存六年（由盡職審查程序完成的日期起計）。

客戶一般會被要求提供以下資料：

• 姓名
• 香港身份證／護照號碼
• 現居住地址
• 稅務居民所在司法管轄區
• 稅務編號（TIN），或等同功能的識別號碼
• 出生日期

客戶須填寫自我證明。自我證明可包含於帳戶開立文件，也可以是獨立的表格。自我證明覆蓋稅務居民所在司法管轄區、稅務編號等資料。

這是帳戶持有人在自動交換資料的框架下就其稅務居民身分作出的一份正式聲明。

根據自動交換資料法例訂明的盡職審查程序（該等程序是按國際標準的需要而訂定的），所有新強積金／職業退休註冊計劃帳戶（即2020年1月1日或之後所開立的帳戶）的帳戶持有人均須提交自我證明。至於原有強積金／職業退休註冊計劃帳戶(即於2019年12月31日存在的帳戶)，如宏利對有關帳戶持有人（成員及／或僱主）的稅務居民身分存疑，我們亦可能向該帳戶持有人索取自我證明，以確認其稅務居民身分。

個人持有的強積金／職業退休註冊計劃帳戶須提供的資料包括基本個人資料（如姓名、香港身份證號碼或護照號碼、現時住址、通訊地址（如與現時住址不同）、出生日期、居留司法管轄區及在每個司法管轄區的稅務編號）。如帳戶由合夥企業的合夥人持有,該帳戶應被視為該合夥企業的實體帳戶，而不是個人帳戶。另一方面，如帳戶由個人以獨資經營者的身份持有，該帳戶將被視作個人帳戶。

如果帳戶持有人不清楚其稅務居民身分，該有關帳戶持有人可考慮尋求專業意見。宏利恕不提供稅務或法律建議。

在經合組織建立的自動交換資料網站內，您可以尋找更多有關不同司法管轄區的稅務法律對其稅務居民的定義的資料，該網址為：
http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/

帳戶持有人向宏利作出自我證明時，明知或罔顧實情地在要項上作出具誤導性、虛假或不正確的陳述，便屬違法，一經定罪，可處第3級罰款（HK$10,000）。

根據自動交換資料法例，宏利須為自動交換資料的目的，應用盡職審查程序，以識辨強積金／職業退休註冊計劃帳戶持有人(成員及／或僱主)及控權人的稅務居民身分。所以，強積金／職業退休註冊計劃帳戶持有人需要向宏利提供自我證明以申報其稅務居民身分， 否則，帳戶開戶程序將受到影響，及無法完成。

稅務居民須按照司法管轄區的特定法例及個人身份而決定。客戶如對其稅務居民狀態有任何疑問，可尋求稅務顧問的建議或瀏覽經合組織的網頁以了解更多有關各自司法管轄區的稅務居民規則的資料，宏利恕不提供稅務或法律建議。

稅務編號或等同功能的識別號碼是一般由司法管轄區的主管當局向納稅人發出的獨有編碼。一些司法管轄區並無發出稅務編號，而一些司法管轄區則接受以國家身份證明文件號碼或同類獨有識別碼填寫自我證明。

有關詳情可瀏覽經合組織的網頁：http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/ crs-implementation-and-assistance/tax-identification-numbers

於2020年1月1日或以後開立強積金／職業退休註冊計劃帳戶的新客戶，必須填妥僱主參加表格／僱員參加表格內的自我證明。至於現有客戶，在若干情況下（例如：擁有權變更、稅務居民所在地改變或個人資料變更），如宏利沒有足夠資料以確定客戶的稅務居民身分，客戶亦須於稍後時間填交CRS自我證明。

一般而言，要斷定某個人是否屬一個稅務管轄區的稅務居民，會根據有關人士身處或逗留於該地的時間（例如是否一年停留超過183天）。任何人士即使在某稅務管轄區繳稅（例如消費稅、預扣稅或資本增值稅），並不會使該人士自動成為該稅務管轄區的稅務居民。

在經合組織建立的自動交換資料網站內，你可以尋找更多有關不同司法管轄區的稅務法律對其稅務居民的定義的資料。該網址為：
https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/taxresidency/

如果強積金／職業退休註冊計劃帳戶持有人不清楚其稅務居民身分，有關帳戶持有人可考慮尋求專業意見。宏利恕不提供稅務或法律建議。

每個司法管轄區就其稅務居民身分均有特定的定義。稅務法律可能因司法管轄區而異，而個別強積金／職業退休註冊計劃帳戶持有人(成員及／或僱主)作為稅務居民的身分也可能每年有變。帳戶持有人須核實和更新其稅務居民的身分，如有需要，應尋求法律意見。

就新強積金／職業退休註冊計劃帳戶而言，宏利會向其帳戶持有人（成員及／或僱主）就其個人資料（包括稅務居民身分）索取自我證明。就原有強積金／職業退休註冊計劃帳戶而言，宏利須進行盡職審查程序，以識辨帳戶持有人是否申報對象。如有疑問，亦可能會向該帳戶持有人索取自我證明，以確認其稅務居民身分。

如情況有所改變以致影響強積金／職業退休註冊計劃帳戶持有人的稅務居民身分或引致已提交的自我證明上的資料不正確或不可靠，帳戶持有人應通知宏利。帳戶持有人需要在情況出現改變後三十天內，向宏利提供一份已適當更新的自我證明。

本地法例規定宏利必須執行CRS盡職審查程序，以識別應申報帳戶，並收集及向稅務局報告相關資料，否則或會被懲處。因此宏利必須核實客戶於自我認明所提供的資料。此核實過程可能需要查看住址證明、護照副本、舊報稅表或其他形式的證明。

自動交換資料法例規定宏利有法律責任就新帳戶取得自我證明。如果客戶未能按要求提供自我證明，強積金／職業退休註冊計劃開戶程序將受到影響，及無法完成。

對未能按要求提供自我證明及／或其他證明文件的原有強積金／職業退休註冊計劃帳戶持有人，根據自動交換資料法例的規定，宏利需根據現有的資料記錄，識辨會員的稅務居民身分，如屬申報稅務管轄區，則宏利須向稅務局申報相關的帳戶資料。稅務局會適時跟已與香港啟動了自動交換資料關係的申報稅務管轄區交換資料。

根據自動交換資料法例所訂明的盡職審查程序（該等程序是按國際標準的需要而訂定的），由2020年1月1日起，就所有新強積金／職業退休註冊計劃帳戶而言，帳戶持有人須就其個人資料（包括稅務居民身分）向宏利提供自我證明。至於原有強積金／職業退休註冊計劃帳戶，宏利須進行盡職審查程序，以識辨帳戶持有人是否申報對象。如有疑問，亦可能向該帳戶持有人索取自我證明，以確認其稅務居民身分。

此外，宏利可選擇把新強積金／職業退休註冊計劃帳戶的盡職審查程序應用於原有強積金／職業退休註冊計劃帳戶。換言之，帳戶持有人可能需要就原有強積金／職業退休註冊計劃帳戶，向宏利提供自我證明。

宏利必須建立、維持及執行CRS盡職審查程序，以識別作為須申報司法管轄區內稅務居民的帳戶持有人。自我證明為必須的程序以識別賬戶持有人的稅務居民身分。

根據《個人資料（私隱）條例》（「《私隱條例》」），強積金／職業退休註冊計劃帳戶持有人有權要求查閱其個人資料。

帳戶持有人可利用宏利的客戶服務渠道，按需要查詢及／或更新其稅務居民身份資料。